دورة المحاسبة عن العملات المشفرة والأصول الرقمية للفرق المالية

ملخص البرنامج

إعداد تقارير الحيازات المشفرة والأصول الرقمية محور دورة تدريبية تمتد 5 أيام بمستوى إداري للمراقبين الماليين ومديري التقارير المجمعة والمدققين الداخليين، ويخرج منها كل مشارك بحزمة تقارير للحيازات المشفرة لكيان واحد. فالمنشآت التي تحتفظ بأصول مشفرة أو تقبلها مطالبة بتصنيفها وقياسها وحمايتها والإفصاح عنها وفق IFRS، وكثيرا ما تفعل ذلك دون منهج داخلي مستقر. ويتدرج البرنامج من التصنيف، مرورا بالقياس والقيود التطبيقية، إلى الحفظ والإفصاح وأدلة التدقيق، ثم إلى كيان تجريبي. تقدم مارس للتدريب المملكة المتحدة هذا البرنامج في إعداد تقارير الحيازات المشفرة والأصول الرقمية.

المبررات المؤسسية

حين لا يوجد منهج محاسبي متفق عليه للأصول المشفرة، يصنف الفريق الحيازات المتشابهة بطرق مختلفة، ويسجل الرسوم والمبادلات بلا اتساق، ويعجز عن إثبات وجود الأصول وإحكام السيطرة عليها أمام المدققين. أما المنهج الموثق فيمنح المجموعة معالجة واحدة لكل نوع من الحيازات، ويربط أرصدة نهاية الفترة بأدلة يمكن تتبعها، ويمكن القادة الماليين من شرح الأرقام المعلنة للمجالس والمستثمرين.

• اتساق التصنيف: يتحسن حين تتبع كل حيازة شجرة قرار مكتوبة.
• إمكانية تتبع الأرصدة: ترتفع حين يربط السجل بأدلة المحافظ وأمناء الحفظ.
• حجم استفسارات التدقيق: ينخفض حين توثق المعالجات والأسعار والإفصاحات مسبقا.

المبادئ والأساس المعرفي

• IAS 38 (المعيار المحاسبي الدولي للأصول غير الملموسة): يقوم تعريفه للأصل غير الملموس عليه عمل التصنيف وعمل التكلفة أو إعادة التقييم في الجلستين 1 و2.
• IAS 2 (المعيار المحاسبي الدولي للمخزون): ينظم نطاقه للأصول المحتفظ بها للبيع ضمن النشاط المعتاد التصنيف البديل في الجلسة 1.
• قرار جدول أعمال لجنة تفسيرات IFRS بشأن حيازات العملات المشفرة: يوجه منطقه في تطبيق المعيارين شجرة القرار المستخدمة في الجلستين 1 و5.

المشاركون المستهدفون

• المراقبون الماليون الذين يملكون تسجيل الحيازات المشفرة وأرصدة نهاية الفترة.
• مديرو التقارير المجمعة الذين يوحدون الحيازات ويعدون الإفصاحات.
• المدققون الداخليون الذين يختبرون وجود الأصول الرقمية وملكيتها والسيطرة عليها.
• المديرون الماليون الذين يعتمدون المعالجات ويجيبون أمام المجالس والمدققين الخارجيين.

يخدم البرنامج الإدارات المالية في المصارف والتقنية والتداول وخزائن الشركات.

مخرجات التعلم

1. سيكون المشاركون قادرين على تصنيف الحيازات المشفرة بين المخزون والأصول غير الملموسة مع توثيق المبررات.
2. سيكون المشاركون قادرين على بناء قيود الاعتراف الأولي والقياس اللاحق للحيازات الشائعة.
3. سيكون المشاركون قادرين على تقييم أهلية إعادة التقييم ومؤشرات الانخفاض في القيمة.
4. سيكون المشاركون قادرين على تشخيص نقاط الضعف في ضوابط المحافظ والمفاتيح وأمناء الحفظ.
5. سيكون المشاركون قادرين على ترتيب أولويات متطلبات الإفصاح وأدلة التدقيق.
6. سيكون المشاركون قادرين على تبرير حزمة تقارير الحيازات المشفرة أمام المدير المالي.

هيكل البرنامج

اليوم 1: أسس حيازات الأصول المشفرة وتصنيفها

ما الذي تحتفظ به المنشأة، وهل هو مخزون أم أصل غير ملموس؟

• خريطة أنواع الأصول المشفرة وأغراض الحيازة
• اختبار تعريف الأصل غير الملموس وفق IAS 38
• اختبار المخزون المحتفظ به للبيع وفق IAS 2
• شجرة قرار التصنيف
• تصميم سجل الحيازات

اليوم 2: الاعتراف والقياس

كيف تعترف المنشأة بحيازاتها المشفرة وتقيسها مع مرور الوقت؟

• الاعتراف الأولي وبناء التكلفة
• قواعد معالجة رسوم المعاملات
• القياس اللاحق بنموذج التكلفة
• مراجعة أهلية نموذج إعادة التقييم
• قائمة فحص مؤشرات الانخفاض في القيمة

اليوم 3: المعاملات والقيود التطبيقية

كيف تسجل المعاملات المشفرة الشائعة في دفتر الأستاذ؟

• قيود الشراء والبيع
• قيد مبادلة أصل مشفر بآخر
• المدفوعات المستلمة من العملاء بالأصول المشفرة
• سياسة مصدر سعر الصرف
• ورقة تقييم نهاية الفترة

اليوم 4: ضوابط الحفظ والإفصاح والتدقيق

كيف تحمى الحيازات وتفصح وتدعم بالأدلة؟

• مصفوفة ضوابط المحافظ والمفاتيح الخاصة
• تقييم الاعتماد على أمين الحفظ
• خطة أدلة الوجود والملكية
• قائمة فحص الإفصاح وفق المعايير المنطبقة
• مذكرة توثيق الموقف الضريبي

اليوم 5: تطبيق إعداد تقارير الحيازات المشفرة على كيان تجريبي

هل حزمة التقارير جاهزة لمراجعة المدير المالي؟

• تطبيق شجرة القرار من الجلسة 1 على حيازات الحالة
• اختبار قياس الجلسة 2 على أرصدة الحالة
• ترحيل قيود الجلسة 3 إلى دفتر أستاذ الحالة
• فحص مصفوفة الضوابط من الجلسة 4 مقابل الأدلة
• إنجاز حزمة تقارير الحيازات المشفرة

المنهجية

يقوم البرنامج على تحليل الحالات والتمارين المنظمة، إذ يعمل المشاركون على كشوف محافظ وتقارير منصات تبادل وموازين مراجعة مجهولة المصدر، فيصنفون الحيازات ويرحلون القيود ويختبرون مصفوفات الضوابط في فرق صغيرة، ثم يدافعون عن حزمة التقارير أمام مراجعة محاكاة يجريها المدير المالي ومدقق خارجي. ولا يتطلب البرنامج مهارات تقنية في السلاسل الكتلية.

• نشاط مقترح: تصنيف خمس حيازات من شركة تداول نموذجية بشجرة القرار.
• نشاط مقترح: ترحيل قيود شهر من المشتريات والمبيعات والمبادلات إلى دفتر أستاذ نموذجي.
• نشاط مقترح: مطابقة كشف محفظة نموذجي مع سجل الحيازات.

المخرج الختامي

يعد كل مشارك حزمة تقارير للحيازات المشفرة لكيان واحد. وتتضمن سجل التصنيف، وسجل الحيازات، وجداول القياس والقيود، ومصفوفة الضوابط، وقائمة فحص الإفصاح، وخطة أدلة التدقيق. وتستخدم لإحاطة المدير المالي ودعم التدقيق الخارجي وتحديد المنهج المحاسبي للفترات اللاحقة.

الأسئلة الشائعة

هل يناسب التدريب على إعداد تقارير الحيازات المشفرة المحاسبين الذين لا خبرة لهم بالأصول الرقمية؟

نعم، فهو بمستوى إداري ويفترض خبرة في دفتر الأستاذ أو إعداد التقارير أو التدقيق، لا معرفة مسبقة بالسلاسل الكتلية أو التداول.

ما المعايير التي يقوم عليها إعداد تقارير الحيازات المشفرة في هذا البرنامج؟

يقوم إعداد تقارير الحيازات المشفرة على IAS 38 وIAS 2، ويوجه قرار جدول أعمال لجنة تفسيرات IFRS بشأن حيازات العملات المشفرة اختيار المعيار المنطبق على كل حيازة.

كيف تستخدم حزمة تقارير الحيازات المشفرة في العمل؟

تستخدم حزمة تقارير الحيازات المشفرة لإحاطة المدير المالي، وتزويد المدققين الخارجيين بأدلة يمكن تتبعها، والإبقاء على منهج محاسبي واحد عبر الفترات.

• وضع الدورة دوام كامل
• مقدم الدورة مارس للتدريب المملكة المتحدة